Описание выявленного нарушения
Описание выявленного нарушения производится в форме Карточка нарушения.
Открытие карточки нарушения
В форме Нарушения установите курсор мыши на необходимом нарушении. В панели инструментов нажмите на кнопку 
Карточка. Откроется карточка выбранного нарушения.
Вкладка Общая информация
| Раздел аудита | Раздел аудита, к которому относится текущее нарушение. При выгрузке нарушения в отчет аудитора текст нарушения будет вставлен в данный раздел письменной информации. |
| Исполнитель |
Исполнитель из состава аудиторской группы по текущему нарушению.
Закрепление исполнителя по нескольким нарушениям производится в форме Нарушения.
|
| Сумма | Приводится сумма нарушения по всем выявленным ошибкам (данным бухгалтерского учета). Если нарушение внесено по данным бухгалтерского учета, то изменение суммы нарушения производится по каждой записи на вкладке Выявленные ошибки |
| Нарушение исправлено | Приводится отметка об исправлении текущего нарушения в бухгалтерском учете. Если нарушение внесено по данным бухгалтерского учета, то отметка об исправлении нарушения производится по каждой записи на вкладке Выявленные ошибки |
| Включить в отчет |
При необходимости включения нарушения в один из отчетов аудитора выбирается необходимый отчет:
|
| Значимость нарушения | Оцените, является ли неисправленное искажение существенным как само по себе, так и в совокупности с другими искажениями (п. 11, 12 МСА 450 "Оценка искажений, выявленных в ходе аудита") |
| Недобросовестные действия | Оцените влияние недобросовестных действий сотрудников аудируемого лица на выявленное нарушение |
Изменение общей информации по нарушению
Для изменения общей информации по нарушению в соответствующем поле карточки нарушения нажмите на кнопку 
Изменить. В открывшейся форме Нарушение внесите необходимые изменения.
Вкладка Файлы
Пункты меню вкладки Файлы
|
Добавить / Новый текстовый файл | Добавление текстового файла |
|
|
Добавить / Новый табличный файл | Добавление табличного файла |
|
Прикрепить файл | Прикрепление файла |
|
Копировать | Копирование прикрепленного файла. Файл с нарушением, выделенный жирным шрифтом, не копируется |
|
Сканировать | Сканирование документа |
|
Изменить | Открытие файла документа для редактирования в текстовом или табличном редакторе Viewer и заполнения файла значениями программы - объектами документа. На изменение открываются файлы следующих типов: *.rtf, *.doc, *.docx, *.xls, *.xlsx. Файлы других типов открываются на просмотр в ассоциированном приложении (программа по умолчанию для определенного типа файлов) |
|
Переименовать | Изменение описания файла. Пункт доступен в контекстном меню, которое открывается при нажатии правой клавиши мыши |
|
Изменить индекс | Изменить индекс файла. Пункт доступен в контекстном меню, которое открывается при нажатии правой клавиши мыши |
|
|
Открыть |
Открытие файла документа на просмотр в текстовом или табличном редакторе Viewer или в ассоциированном приложении (программа по умолчанию для определенного типа файлов)
Обратите внимание
При открытии файла через кнопку Открыть в базу данных программы не сохраняются внесенные в файл изменения
Для изменения файла используйте кнопку Изменить
|
|
Сохранить как... | Сохранение файла документа в качестве внешнего файла |
|
Перенести в Документы |
Перенос файла на вкладку Документы в карточке нарушения
|
|
Удалить | Удаление файла |
|
Направить E-mail | Создание почтового (электронного) сообщения |
|
ЭП |
Электронная подпись. Пункт доступен при наличии плагина sign.
Порядок подписания файлов электронной подписью приведен на странице Электронная подпись (ЭП)
|
Описание и редактирование содержание нарушения
При внесение нарушения на вкладке Файлы карточки нарушения автоматически создается строка с тектом Описание нарушения. Строка с описанием нарушения приводится жирным шрифтом.
-
Чтобы внести или изменить описание нарушения, на вкладке Файлы установите курсор мыши на строке с файлом Описание нарушения и в панели инструментов нажмите на кнопку Изменить. Откроется редактор документа Word Viewer. Если описываемое нарушение было выбрано из методики IT Audit, то большинство нарушений будет содержать:
- объект Финансовый аудит.Содержание нарушения для вставки в текст заголовка нарушения
- текст содержания нарушения
- шаблон таблицы для вставки примера проводок или сальдо, по которым зафиксировано данное нарушение
× -
В панели Вставить редактора документа нажмите на кнопку Заполнить объекты документа.
×Объект Финансовый аудит.Содержание нарушения будет заполнен содержанием нарушения, которое приведено в карточке нарушения.Если нарушение было внесено по данным бухгалтерского учета (таблица Проводки, Сальдо), то также будет заполнена таблица с примерами данных операций. При необходимости лишние столбцы в таблице могут быть удалены.
×Если по нарушению отсутствует шаблон таблицы, скопируйте шаблон таблицы по проводам (сальдо) и вставьте ее в необходимое место описания нарушения. - Внесите необходимое описание нарушения. Внесенный текст описания и будет включен в отчет аудитора или аудиторское заключение (вариант выбирается в поле Включить в отчет карточки нарушения).
-
Сохраните изменения нажатием на кнопку
Сохранить. Затем закройте редактор документов.
×
Перезаполнение таблицы с примерами нарушений
В ходе аудита может возникнуть следующая ситуация. По нарушению была заполнена таблица с примерами нарушений. Затем в проверяемых данных бухгалтерского учета дополнительно была найдена такая же ошибка. Необходимо, чтобы в таблицу с примерами нарушений были вставлены данные по всем найденным ошибкам.
Необходимо открыть файл с описанием нарушения на редактирование и путем копирования вставить новый шаблон таблицы проводки или сальдо. В панели Вставить редактора документа нажмите на кнопку Заполнить объекты документа. Шаблон таблицы будет заполнен данными бухгалтерского учета.
Добавление файла по нарушению
Чтобы по нарушению добавить файл, на вкладке Файлы карточки нарушения нажмите на кнопку 
Добавить и выберите необходимый пункт:
Применяется для создания текстового файла следующего типа: *.rtf, *.doc, *.docx. Будет открыт текстовый редактор для создания документа.
Например, может быть внесено особое мнение аудитора. Документирование расхождения во мнении производится при необходимости отражения мнения члена аудиторской группы по выявленному нарушению, отличному от мнения участника аудиторской группы, зафиксировавшего нарушение.
Применяется для создания табличного файла следующего типа: *.xls, *.xlsx. Будет открыт текстовый редактор для создания документа.
В открывшейся форме Открытие выберите необходимый файл и нажмите на кнопку Открыть. Выбранный файл будет записан в базу данных программы. В таблицу раздела Файлы будет добавлена новая строка, содержащая файл документа.
Прикрепление нескольких файлов может производится методом Drag & Drop. В проводнике Windows выделите необходимые файлы и нажмите левую кнопку мыши. Не отпуская левую кнопку мыши на клавиатуре методом Drag & Drop перетащите выбранные файле на вкладку Файлы. Затем отпустите левую клавишу мыши. Файлы будут сохранены на вкладе "Файлы".
Переименование файла
Чтобы изменить наименование файла, приведенное в ячейке Наименование на вкладке Файлы карточки нарушения, находясь на наименовании файла нажмите правую клавишу мыши. В контекстном меню выберите пункт Переименовать. В открывшейся форме Переименовать файл внести необходимое наименование файла и нажмите на кнопку ОК.
Изменение индекса файла документа
При создании или добавления файла, ему присваивается индекс документа. Индекс файла формируется с учетом:
- кода группы и раздела аудита
- кода нарушения
- порядкового номера файла рабочего документа (приводится к круглых скобках). Порядковый номер определяется с учетом количества файлов по процедуре
Чтобы изменить индекс файла, приведенный в ячейке Индекс, находясь на наименовании файла нажмите правую клавишу мыши. В контекстном меню выберите пункт Изменить индекс. В открывшейся форме Изменить индекс файла внести необходимый индекс файла и нажмите на кнопку ОК.
Перезаполнение файла документа информацией о нарушениях
При описании нарушения могут использоваться объекты документа для вставки данных о проводках (остатках), где было выявлено нарушение. При открытии текста нарушения для его описания таблица будет заполнена настроенными объектами документов. Заполняемые объекты документов выделяются серым фоном, если нажата кнопка Выделять объекты документа в области Слияние редактора документа.
Чтобы перезаполнить файл документа обновленными значениями из программы (например, добавились новые проводки в которых было выявлено текущее нарушение), в панели Вставить редактора документа нажмите на кнопку Заполнить объекты документа. Настроенные объекты документа будут перезаполнены новыми значениями.
Внесите в содержание файла необходимые изменения и сохраните их нажатием на кнопку Сохранить. Затем закройте редактор документов.
Вкладка Риски
На вкладке Риски карточки нарушения приводятся риски, по которым было зафиксировано данное нарушение. Документирование нарушения по риску производится на вкладке Нарушения карточки риска.
При двойном клике по строке с риском будет открыта карточка риска.
Вкладка Процедуры
На вкладке Процедуры карточки нарушения приводятся процедуры, при выполнении которых было выявлено нарушение.
Пункты меню вкладки Процедуры
|
Добавить |
Запуск мастера добавления процедуры для внесения аудиторских процедур из формы Процедуры.
Связь процедуры с нарушением также устанавливается на вкладке Нарушения карточки процедуры.
|
|
|
Карточка | Открытие карточки процедуры |
|
|
Удалить | Удаление связи между нарушением и процедурой |
Формирование отчета по нарушению
Из карточки нарушения формируется и сохраняется как рабочий документ следующие отчеты:
| Карточка нарушения |
По нарушению приводится следующая информация:
Содержание нарушения и раздел аудита
Строки отчетности, на которое оказывает влияние нарушение
Исполнитель по нарушению
Отметка об исправлении нарушения
Информация о включении нарушения в отчет аудитора или аудиторское заключение
Оценка значимости нарушения
Риски, по которым было выявлено нарушение
Результаты обзорной проверки по нарушению
|
См. также
Выявленные нарушения по проекту
Влияние нарушения на отчетность