Операции

В форме Операции проводки и остатки группируются по видам операций (остаткам по счетам).

В международных стандартах аудита используется термин "виды операций":

• МСА 320 "Существенность при планировании и проведении аудита"
• МСА 510 "Аудиторские задания, выполняемые впервые: остатки на начало периода"
• МСА 315 (пересмотренный) "Выявление и оценка рисков существенного искажения"
• МСА 300 "Планирование аудита финансовой отчетности"
• МСА 500 "Аудиторские доказательства"
• МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски"
• МСА 505 "Внешние подтверждения"

Создание вида операции производиться с целью:

• стратификации данных бухгалтерского учета по однотипным операциям (остаткам по счетам)
• детализации Плана аудита в части установления связи между проверяемыми операциями и проводимыми процедурами
• выявления и документирования системных ошибок
• документирования проверки данных бухучета
• формирования рабочих документов
• проведения статистической выборки

Бесплатные обучающие вебинары по IT Audit Ответим на вопросы действующих и потенциальных пользователей. Покажем работу программы и рабочие документы по МСА. Записаться на вебинар по программе IT Audit

• Откройте проект по аудиту. Появится меню с функционалом программы.
  

  Проект по финансовому аудиту (интерфейс Полоса в стиле Office 2007)

  ×
• Нажмите на пункт меню Операции. Откроется одноименная форма (по новому проекту форма будет пустая).
  

  Виды операций

  ×

	Добавить	Создание вида операции без привязки данных бухгалтерского учета. Данные бухучета могут быть подгружены под созданную операцию позже
	Карточка	Открытие формы с подробной информацией об операции (остатку по счету). В карточке операции производится оценка операции и документирование аудиторских процедур
	Еще / Удалить	Удаление строки. Поддерживается групповое удаление записей, выделенных комбинацией клавиш на клавиатуре
	Данные бухучета	Открытие формы Проводки по операции (Сальдо по операции), содержащую информацию о загруженных проводках (сальдо) по операции
	Выборочное исследование	Запуск выборочного исследования по генеральной совокупности - виду операции Выборочное исследование проводится в разрезе видов операций, созданных по загруженным данным бухгалтеркого учета (проводки, сальдо).
	Еще / Назначить исполнителя	Групповое закрепление операций за исполнителем
	Еще / Контроль качества - Подтвердить	Групповое документирование контроля качества по видам операций
	Еще / Загрузить из Excel	Загрузка операций из файла Excel
	Еще / Привязать данные по операциям	Групповая привязка проводок (сальдо) к операциям
	Отчет	Формирование отчетов по операции
	Печать	Вывод отображаемых колонок списка операций для печати и сохранения во внешний файл

Виды операций могут быть добавлены из следующих форм:

• Операции (создание операции без данных бухгалтерского учета)
• Проводки / Сальдо (создание операции по загруженным данным бухгалтерского учета)
• Отчеты 1С (создание операции по данным 1С)

Оценка и документирование проверки операции производится в форме Карточка операции.

Принцип классификации данных бухгалтерского учета по видам операций (остаткам по счетам) напрямую МСА не регламентировани и является профессиональным суждением аудитора. В качестве критерия отбора элементов, относящихся к виду операции (остатку по счету), может быть выбрана корреспонденция счетов, аналитика, содержание операции и т.д.

Для добавления операции без загрузки данных бухучета в панели инструментов формы Операции нажмите на кнопку Добавить. Создание операции производится в мастере Создание операции.

Оценка и документирование проверки операции производится в форме Карточка операции.

• В панели инструментов формы Операции нажмите на кнопку Добавить. Откроется мастер Создание операции.
  

  Создание операции без данных бухучета. Выбор источника

  ×
• В поле Методика аудита выберите необходимую методику аудита из справочника Методики аудита.

  Создание собственной методики производится в справочнике Типовые операции модуля Методолог

• В поле Признак выберите необходимое значение: проводки, сальдо и заполните поля (перечень полей зависит от выбранного признака операции).
  • Счет (Дебет, Кредит)
  • Сумма (Дебет, Кредит)
  • Отчетная дата
• В разделе Выбор источника установите переключатель на необходимом значении:

  типовые операции в справочнике

  Применяется для выбора процедур из состава типовых операций, внесенных в методику аудита.

  • В форме Создание операции нажмите на кнопку Далее.
  • На следующей странице Выберите типовую операцию разверните необходимый раздел аудита и установите курсор мыши на строке с необходимой операцией. Затем нажмите на кнопку Далее. Созданная операция будет добавлена на форму Операции. Также автоматически будет открыта форма Карточка операции для документирования проверки операции. По созданной операции будет установлена выбранная типовая операция.
    При необходимости поиска операции по наименованию введите в строку поиска искомый текст и нажмите на кнопку Поиск. Будут приведены отобранные операции.
    

    Создание операции. Выбор типовой операции из справочника

    ×
    Выделение операций жирным шрифтом информирует о том, что данная типовая операция ранее уже была выбрана. Для добавления данных бухучета в ранее созданную операцию, необходимо на предыдущем шаге выбрать значение операции по проекту.

  новая

  Внесите содержание создаваемой операции.

• Нажмите на кнопку Далее. Будет открыта форма Карточка операции для документирования проверки созданной операции.

• Для группового добавления операций без загрузки данных бухучета в панели инструментов формы Операции нажмите на кнопку Еще / Загрузить из Excel. Откроется форма Загрузка операций из файла.
  

  Загрузка операций из файла

  ×
• В поле Путь к файлу данных укажите файл с данными по операциям (сальдо).
  

  Загрузка операций (проводки) из файла

  ×

  Файл Excel по операциям (проводкам) может содержать следующие столбцы:

  Наименование столбца	Описание
  AccountDebit	Счет по дебету
  AccountKredit	Счет по кредиту
  Description	Содержание операции (поле не обязательное)
  Sum	Сумма операции

  Загрузить пример операций по проводкам

  Обратите внимание

  Предусмотрена возможность указать корреспонденцию с точностью до субсчета или счета. Например, если нужно отобрать операции по поступлению по счету 41.01, указывается конкретный счет 41.01. А если по любому счету 41, то в конце приводится "*" (звездочка), (например, "41*").
  В поле Путь к файлу данных укажите файл с данными по операциям (сальдо).
  

  Загрузка сальдо из файла

  ×

  Файл Excel по операциям (сальдо) может содержать следующие столбцы:

  Наименование столбца	Описание
  Date	Дата сальдо
  AccountDebit	Счет по дебету
  AccountKredit	Счет по кредиту
  Description	Содержание остатка по счету (поле не обязательное)
  SumDebit	Сумма по дебету счета
  SumKredit	Сумма по кредиту счета

  Загрузить пример операций по сальдо

  Обратите внимание

  Предусмотрена возможность указать счета с точностью до субсчета или счета. Например, если нужно отобрать остатки по счету 41.01, указывается конкретный счет 41.01. А если по любому счету 41, то в конце приводится "*" (звездочка), (например, "41*").
• В выпадающем списке поля Методика аудита формы Загрузка операций из файла выберите необходимую методику аудита, которую планируете использовать в дальнейшем.
• Нажмите на кнопку Загрузить. Будут загружены операции из файла Excel.
  

  Загруженные операции (проводки) из Excel

  ×

Обратите внимание

Для подвязывания проводок (сальдо) по загруженным из файла Excel операциям в форме Операции выберите пункт Еще / Привязать данные по операциям

Предусмотрена возможность по созданным вручную операциям или загруженным операциям из файла Excel автоматически подвязать импортированные проводки (сальдо).

Групповая привязка проводок (сальдо) производится по операциям по следующим условиям:

• По операции не подвязана ни одна проводка (сальдо)
• По сальдо внесена дата сальдо.
  Поле с датой заполняется несколькими способами:
  • в ручном режиме. Откройте карточку операции и в поле с наименованием сальдо нажмите на пиктограмму Изменить. В открывшейся форме Операция внестие необходимую дату в поле Отчетная дата.
    

    Изменение данных по сальдо

    ×
  • автоматически при создании операции по сальдо из таблицы "Сальдо";
  • из поля "Проверяемый период (окончание)" при загрузке щаблона проекта.
• операция соответствует условиям фильтрации в Панели поиска формы Операции. При необходимости можно установить условия фильтрации и только по отобранным строкам будет выполнена подвязка проводок (сальдо)

Для подвязывания проводок (сальдо) по загруженным из файла Excel операциям в форме Операции выберите пункт Еще / Привязать данные по операциям.

При условии наличия в загруженных проводках (сальдо) соответствующей корреспонденции или остатка по счету, данные бухучета будут подвязаны по операции. Предусмотрена возможность указать счета с точностью до субсчета или счета. Например, если нужно отобрать остатки по счету 41.01, указывается конкретный счет 41.01. А если по любому счету 41, то в конце приводится "*" (звездочка), (например, "41*").

Подгруженные проводки по загруженным операциям из Excel

×

• Установите курсор мыши на строку с удаляемой операцией. При необходимости удаления нескольких операций, выделите необходимые операции клавишами на клавиатуре.
• В панели инструментов формы Операции нажмите на кнопку Удалить. В открывшейся форме подтвердите удаление строки. Выбранная операция будет удалена. Данные бухгалтерского учета (проводки, сальдо), которые были объединены в операцию, удалены не будут. Они останутся в таблице Проводки / Сальдо. При необходимости данные бухгалтерского учета, не включенные в операцию, могут быть объединены в операцию.

• В форме Операции клавишами на клавиатуре выделите операции, по которым необходимо установить исполнителя.
• В панели инструментов формы Операции нажмите на кнопку Еще и выберите пункт Назначить исполнителя.
• В открывшейся форме Исполнитель выберите необходимого исполнителя по операции из состава аудиторской группы и нажмите на кнопку ОК. По выделенным операциям будет установлен выбранный исполнитель.

По результатам проверки операций и проведения обзорной проверки из формы Операции формируются и сохраняются как рабочие документы следующие отчеты:

• Журнал операций (проводки)
• Журнал операций (сальдо)
• Карточка операции
• Обзорная проверка (проводки)
• Обзорная проверка (сальдо)

При необходимости сформировать отчет Карточка операции по нескольким операциям, выполните следующие действия:

• В панели поиска формы Операции отберите необходимые операции.
  Например, установите флажок в поле Значимость и нажмите на кнопку Поиск.
• Нажмите на кнопку Отчет. В открывшейся формы выберите необходимый отчет "Карточка операции" и нажмите на кнопку Сформировать и сохранить.

См. также

Карточка операция

Мастер добавления процедур

Создание операции по загруженным данным бухгалтерского учета (форма Проводки / Сальдо)

Создание операции по данным 1С

Аудиторская выборка

Перенос значений операций из одной методики аудита в другую

Бесплатные обучающие вебинары по IT Audit Ответим на вопросы действующих и потенциальных пользователей. Покажем работу программы и рабочие документы по МСА. Записаться на вебинар по программе IT Audit