Основные возможности IT Audit

По аудируемому лицу создается проект на выполнение задания. Может быть создано несколько проектов (например, аудит за 2024 и 2025 г.). При проведении аудита в несколько этапов предусмотрена возможность создания необходимого количества этапов проверки.

При проведении аудита в несколько этапов предусмотрена возможность создания необходимого количества этапов проверки.

Программа позволяет одновременно открывать несколько проектов как по одному, так и по разным аудируемым лицам. Например, проверяя текущий период можно открыть результаты проверки за предыдущие годы.

Функционал программы IT Audit по аудиту доступен после открытия проекта на аудит и выбора соответствующего пункта меню.

По созданному проекту формируется состав аудиторской группы. При проведении проверки качества вносится информация о составе группы по контролю качества.

При использовании модуля Занятость сотрудников имеется возможность перед включением аудитора в состав группы посмотреть его планируемую занятость в проектах.

По проекту в целом и по каждому этапу можно установить ключевые даты.

Внесенные ключевые даты используются для предварительной простановки дат по аудиторским процедурам. Дата из аудиторской процедуры подставляется в РД аудитора.

В последующем, если значение поля Дата по аудиторской процедуре выходит за пределы интервала соответствующей ключевой даты, то рядом с отображением даты будет выведена пиктограмма Контроль ключевой даты не пройден.

Контроль дат по аудиторским процедурам также реализован в отчете Рабочие документы для ВКД.

4. Автоматическое заполнение форм отчетности или ручное заполнение

Формы бухгалтерской отчетности (Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и т.д.) заполняются на основании xml-файла. Бухгалтерская отчетность также может быть заполнена в ручном режиме.

5. Расчет уровня существенности. Взаимоувязка показателей отчетности

На основании заполненных форм бухгалтерской отчетности производится расчет:

• Уровня существенности по отчетности
• Коэффициентов финансового анализа
• Взаимоувязки показателей отчетности по годовой отчетности

6. Проведение процедур по планированию аудита. Подготовка Плана аудита

Из методики аудита программы IT Audit добавляются процедуры по разделам: Принятие задания, Планирование аудита, Запросы аудируемому лицу, Внешние подтверждения и т.д.

Процедуры по существу целесообразно выбрать позже, после отбора значимых строк отчетности, загрузки данных бухучета (проводки, сальдо) и ознакомления с операциями аудируемого лица (виды операций по МСА), выявления рисков.

На основании выявленных рисков, созданных операций и аудиторских процедур формируется План аудита. Перечень аудиторских процедур выгружается в файл План аудита.

7. Создание рабочих документов без использования данных бухгалтерского учета

По имеющимся в программе шаблонам производится заполнение рабочих документов, в том числе по следующим разделам:

• Принятие задания
• Планирование аудита
• Запросы аудируемому лицу
• Внешние подтверждения
• Специальные процедуры
• Аудит системы внутреннего контроля аудируемого лица

Предусмотрено групповое заполнение документов. Аудитор выделяет необходимые процедуры (например, запросы аудируемому лицу) и через несколько секунд будут подготовлены порядка 15-20 документов.

8. Загрузка ОСВ. Проверка правильности формирования отчетности. Сравнение данных ОСВ и загруженных проводок (сальдо)

На основании файла Excel или выгрузки ОСВ с использованием внешних обработок 1С производится загрузка ОСВ.

Данные ОСВ используются для заполнения рабочих документов:

• Сверка данных ФБО с данными бухгалтерского учета по разделам аудита
• Проверка формирования Баланса по данным ОСВ) (процедура "Проверка бухгалтерской отчетности")
• Сравнение данных ОСВ и загруженных проводок (сальдо)

Данные из ОСВ могут быть вставлены в собственные рабочие документы одним из способов:

• формулы ОСВЗНАЧ (например, =ОСВЗНАЧ(2020;12;"01.01";"СальдоКонецДебет";"БУ")
• объекты документов ОСВ (в РД вставляется вся загруженная в программу ОСВ)

9. Идентификация и документирование рисков

МСА требуют от аудитора выявлять и оценивать риски существенного искажения:

• на уровне отчетности
• на уровне предпосылок в отношении видов операций, остатков по счетам и раскрытия информации

По выявленным рискам существенного искажения формируется реестр рисков - Карта рисков.

Выявленные риски оцениваются согласно требованиям МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения".

В рабочем документе реализованы необходимые требования МСА 315 по документированию выявленных рисков.

10. Отбор значимых строк отчетности

С учетом суммы по строке отчетности и значимых выявленных рисков отбираются значимые строки отчетности, в отношении которых необходимо выполнить аудиторские процедуры. Отбор значимых строк отчетности может производиться в ручном или автоматическом режиме.

11. Отбор аудиторских процедур для включения в План аудита

В программе IT Audit предусмотрена возможность выбрать процедуры, направленные на проверку строки отчетности. В ручном или автоматическом режиме добавляются процедуры для проверки значимых строк отчетности.

12. Ознакомление и оценка средств контроля по выявленным рискам | Тестирование средств контроля

В программе предусмотрена возможность документирования и оценки средств контроля для выполнения требований МСА.

13. Документирование выполнения процедур в ответ на оцененные риски

В программе IT Audit можно задокументировать процедуры в ответ именно на опреденный выявленный риск. Выбранные процедуры автоматически будет добавлены в План аудита.

14. Загрузка данных бухучета (проводки, сальдо)

15. Группировка данных бухчета по видам операций

Программа IT Audit позволяет стратифицировать совокупность данных бухгалтерского учета (проводки, остатки по счетам) по видам операций.

Виды операций могут быть загружены в программу из файла Excel, подготовленного в 1С на основании отчета "Сводные проводки". Файл загружается в программу и по данным файла создаются однотипные виды операций для дальнейшего документирования аудита.

По видам операций в программе IT Audit производится:

• оценка значимости вида операции (п. 18, 20 МСА 315, Приложение к МСА 300 "Планирование аудита финансовой отчетности")
• оценка рисков существенного искажения (п. 25, п. 26, А122 МСА 315)
• планирование аудиторских процедур в отношении значимых операций
• статистическая аудиторская выборка или сплошная проверка
• подготовка рабочих документов по результатам проверки

16. Проведение аудиторской выборки

По загруженным данным бухучета в IT Audit проводится аудиторская выборка. По результатам ее проведения элементы выборки выгружаются в рабочие документы.

Параметры выборочного исследования и результаты экстраполяции выгружаются в отчет по выборке.

Выявленные нарушения, в том числе по загруженным данным бухгалтерского учета, систематизируются в форме Нарушения.

Найденное нарушение выбирается из справочника типовых нарушений или вносится аудитором самостоятельно. По большинству типовых нарушений приведены требования Российских нормативных актов.

Аудитор описывает выявленное им нарушение. Текст нарушения и таблица с примерами операций, по которым оно было выявлено, автоматически будет вставлена в соответствующий раздел отчета аудитора.

18. Заполнение рабочих документов, подтверждающих проверку операций

Программа IT Audit по загруженным данным бухгалтерского учета заполняет рабочие документы аудитора, подтверждающие проверку операций. Заполнение документа производится за 1-2 минуты.

19. Подготовка альтернативной отчетности

При необходимости по нарушениям устанавливается влияние на отчетность. Аудитор выбирает форму и строку отчетности, а также устанавливает сумму искажения отчетности.

Программа позволяет обобщить влияние нескольких нарушений на строку отчетность и подготовить альтернативную отчетность.

Список влияющих на отчетность нарушений выгружается в рабочий документ аудитора.

По результатам проверки строки отчетности, включая оценку рисков, документирование проведения процедур, объема выявленных нарушений (см. "Влияние нарушений на отчетность", раздел "Подготовка альтернативной отчетности") аудитор формулирует вывод.

В программе предусмотрено документирование ознакомления при проведении обзорной проверки по следующим данным:

• аудиторские процедуры
• выявленные риски
• виды операций, остатки по счетам
• выявленные нарушения

Результаты обзорной проверки выгружается в рабочий документ.

22. Подготовка аудиторского заключения и отчета аудитора

Выявленные аудитором нарушения выгружаются в соответствующий раздел отчета аудитора или аудиторское заключение по требованиям МСА.

В методику программы IT Audit встроены шаблоны аудиторских заключений, рекомендованные Советом по аудиторской деятельности и СРО ААС.

23. Автоматическое формирование и сохранение отчетов по результатам аудита

• На этапе завершения подготовки аудиторского файла запускается файл с мастером формирования отчетов;
• Пользователь выбирает необходимые отчеты (например, План аудита, Выявленные нарушения, Журнал операций, Выявленные риски и т.д.;

  Список отчетов для автоматического формирования. Справка

• Запускается автоматическое формирование и сохранение отчетов по процедурам (в настройках файла указывается в какую процедуру сохраняется отчет)
  

  Мастер формирования отчетов (главная)

  ×

24. Подготовка документов по результатам завершения аудита

По результатам завершения задания производится заполнение соответствующих рабочих документов. Все подготовленные рабочие документы сохраняются в базе данных программы.

Предусмотрен инструмент для выгрузки рабочих документов аудитора и иных доказательств на внешний носитель.

Также предусмотрена возможность подписания рабочих документов аудитора и файлов непосредственно в программе электронной подписью.

Реализована выгрузка файлов РД по разделам ВКД СРО ААС. При выгрузке файлов для ВКД производится сохранение файлов из вкладки "Файлы РД" карточки процедуры в соответствующий раздел ВКД по выбранной пользователем структуре:

• Раздел ВКД / Процедура / Файл РД
• Раздел ВКД / Файл РД

Файлы выгружаются с тем расширением, как они созданы и хранятся в программе (например, *.docx, *.xlsx). Для предоставления файлов для ВКД в формате PDF может использоваться бесплатная программа от разработчиков IT Audit Групповой Pdf-конвертер файлов. При подписании файла РД электронной подписью будет выгружен сам файл и файл электронной подписи (файл с расширением *.sig).

При необходимости предоставления документов для ВКД в формате pdf предусмотрен бесплатный инструмент для групповой конвертации всех файлов по проекту в pdf из форматов docx, xlsx. В каталоге проекта выбирается каталог верхнего уровне и программа автоматически конвертирует файлы в pdf.

Для контроля правильности заполнения дат предусмотрен отчет Рабочие документы для ВКД (формируется из списка аудиторских процедур в форме Процедуры).

Отчет предназначен для:

• контроля дат при подготовке выгрузки документов для ВКД
• формирования реестра файлов для контролера (при необходимости)

При формировании отчета в столбце "Дата стадии" красным жирным шрифтом выделяются строки с возможными проблемными датами (выходят за пределы дат "Планирование (факт)" и "Выполнение процедур (факт)"). На эти строки аудитору надо обратить особое внимание.

25. Подготовка постоянного файла

Копии основных документов по клиенту систематизируются в постоянном файле. Обычно в постоянном файле хранят документы, которые осносятся к разным отчетным периодам. Например, регистрационные и учредительные документы, учетная политика, публикации о компании, основные договоры и т.д.