Основные возможности IT Audit

По аудируемому лицу создается проект по финансовому аудиту. Может быть создано несколько проектов (например, аудит за 2021 и 2022 г.).

При проведении аудита в несколько этапов доступна возможность организовать документирование аудита:

• в одном проекте (оптимальный вариант с точки зрения объема документирования);
• создать на каждый этап проверки отдельный проект.

Программа позволяет одновременно открывать несколько проектов как по одному, так и по разным аудируемым лицам. Например, проверяя текущий период можно открыть результаты проверки за предыдущие годы.

Функционал программы IT Audit по аудиту доступен после открытия проекта на аудит и выбора соответствующего пункта меню.

По созданному проекту формируется состав аудиторской группы. При проведении проверки качества вносится информация о составе группы по контролю качества.

3. Автоматическое заполнение форм отчетности или ручное заполнение

Формы бухгалтерской отчетности (Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и т.д.) заполняются на основании xml-файла. Бухгалтерская отчетность также может быть заполнена в ручном режиме.

4. Расчет уровня существенности. Взаимоувязка показателей отчетности

На основании заполненных форм бухгалтерской отчетности производится расчет:

• Уровня существенности по отчетности
• Коэффициентов финансового анализа
• Взаимоувязки показателей отчетности по годовой отчетности

5. Проведение процедур по планированию аудита. Подготовка Плана аудита

Из методики аудита программы IT Audit выбираются необходимые процедуры по разделам: Принятие клиента, Планирование аудита, Запросы аудируемому лицу, Внешние подтверждения и т.д.

Процедуры по существу целесообразно выбрать позже, после отбора значимых строк отчетности, загрузки данных бухучета (проводки, сальдо) и ознакомления с операциями аудируемого лица (виды операций по МСА), выявления рисков.

На основании выявленных рисков и внесенных аудиторских процедур формируется План аудита. Перечень аудиторских процедур выгружается в печатную форму "План аудита".

6. Создание рабочих документов без использования данных бухгалтерского учета

По имеющимся в программе шаблонам производится заполнение рабочих документов, в том числе по следующим разделам:

• Принятие задания
• Планирование аудита
• Запросы аудируемому лицу
• Внешние подтверждения
• Специальные процедуры в аудите
• Аудит системы внутреннего контроля аудируемого лица

Предусмотрено групповое заполнение документов. Аудитор выделяет необходимые процедуры (например, запросы аудируемому лицу) и через несколько секунд будут подготовлены порядка 15-20 документов.

7. Загрузка ОСВ. Проверка правильности формирования отчетности

На основании файла Excel или выгрузки ОСВ с использованием внешних обработок 1С производится загрузка ОСВ.

Данные ОСВ используются для заполнения рабочих документов "Сверка данных ФБО с данными бухгалтерского учета" по разным разделам аудита и проверки правильности формирования отчетности (процедура "Проверка точности формирования бухгалтерской отчетности").

Данные из ОСВ могут быть вставлены в собственные рабочие документы с использованием формулы ОСВЗНАЧ (например, =ОСВЗНАЧ(2020;12;"01.01";"СальдоКонецДебет";"БУ").

8. Идентификация и документирование рисков

МСА требуют от аудитора выявлять и оценивать риски существенного искажения:

• на уровне отчетности
• на уровне предпосылок в отношении видов операций, остатков по счетам и раскрытия информации

По выявленным рискам существенного искажения формируется реестр рисков - Карта рисков.

Выявленные риски оцениваются согласно требованиям МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения".

В рабочем документе реализованы необходимые требования МСА 315 по документированию выявленных рисков.

9. Отбор значимых строк отчетности

С учетом суммы по строке отчетности и значимых выявленных рисков отбираются значимые строки отчетности, в отношении которых необходимо выполнить аудиторские процедуры. Отбор значимых строк отчетности может производиться в ручном или автоматическом режиме.

10. Отбор аудиторских процедур для включения в План аудита

В программе IT Audit предусмотрена возможность выбрать процедуры, направленные на проверку строки отчетности. В ручном или автоматическом режиме добавляются процедуры для проверки значимых строк отчетности.

11. Ознакомление и оценка средств контроля по выявленным рискам | Тестирование средств контроля

В программе предусмотрена возможность документирования и оценки средств контроля для выполнения требований МСА.

12. Документирование выполнения процедур в ответ на оцененные риски

В программе IT Audit можно задокументировать процедуры в ответ именно на опреденный выявленный риск. Выбранные процедуры автоматически будет добавлены в План аудита.

13. Загрузка данных бухучета (проводки, сальдо)

14. Группировка данных бухчета по видам операций

Программа IT Audit позволяет стратифицировать совокупность данных бухгалтерского учета (проводки, остатки по счетам) по видам операций.

Виды операций могут быть загружены в программу из файла Excel, подготовленного в 1С на основании отчета "Сводные проводки". Файл загружается в программу и по данным файла создаются однотипные виды операций для дальнейшего документирования аудита.

По видам операций в программе IT Audit производится:

• оценка значимости вида операции (п. 18, 20 МСА 315, Приложение к МСА 300 "Планирование аудита финансовой отчетности")
• оценка рисков существенного искажения (п. 25, п. 26, А122 МСА 315)
• планирование аудиторских процедур в отношении значимых операций
• статистическая аудиторская выборка или сплошная проверка
• подготовка рабочих документов по результатам проверки

15. Проведение аудиторской выборки

По загруженным данным бухучета в IT Audit проводится аудиторская выборка. По результатам ее проведения элементы выборки выгружаются в рабочие документы.

Параметры выборочного исследования и результаты экстраполяции выгружаются в отчет по выборке.

Выявленные нарушения, в том числе по загруженным данным бухгалтерского учета, систематизируются в форме Нарушения.

Найденное нарушение выбирается из справочника типовых нарушений или вносится аудитором самостоятельно. По большинству типовых нарушений приведены требования Российских нормативных актов.

Аудитор описывает выявленное им нарушение. Текст нарушения и таблица с примерами операций, по которым оно было выявлено, автоматически будет вставлена в соответствующий раздел отчета аудитора.

17. Заполнение рабочих документов, подтверждающих проверку операций

Программа IT Audit по загруженным данным бухгалтерского учета заполняет рабочие документы аудитора, подтверждающие проверку операций. Заполнение документа производится за 1-2 минуты.

18. Подготовка альтернативной отчетности

При необходимости по нарушениям устанавливается влияние на отчетность. Аудитор выбирает форму и строку отчетности, а также устанавливает сумму искажения отчетности.

Программа позволяет обобщить влияние нескольких нарушений на строку отчетность и подготовить альтернативную отчетность.

Список влияющих на отчетность нарушений выгружается в рабочий документ аудитора.

По результатам проверки строки отчетности, включая оценку рисков, документирование проведения процедур, объема выявленных нарушений (см. "Влияние нарушений на отчетность", раздел "Подготовка альтернативной отчетности") аудитор формулирует вывод.

В программе предусмотрено документирование ознакомления при проведении обзорной проверки по следующим данным:

• аудиторские процедуры
• выявленные риски
• виды операций, остатки по счетам
• выявленные нарушения

Результаты обзорной проверки выгружается в рабочий документ.

21. Подготовка аудиторского заключения и отчета аудитора

Выявленные аудитором нарушения выгружаются в соответствующий раздел отчета аудитора или аудиторское заключение по требованиям МСА.

В методику программы IT Audit встроены шаблоны аудиторских заключений, рекомендованные Советом по аудиторской деятельности и СРО ААС.

22. Подготовка документов по результатам завершения аудита

По результатам завершения задания производится заполнение соответствующих рабочих документов. Все подготовленные рабочие документы сохраняются в базе данных программы.

Предусмотрен инструмент для выгрузки рабочих документов аудитора и иных доказательств на внешний носитель.

Также предусмотрена возможность подписания рабочих документов аудитора и файлов непосредственно в программе электронной подписью.

23. Подготовка постоянного файла

Копии основных документов по клиенту систематизируются в постоянном файле. Обычно в постоянном файле хранят документы, которые осносятся к разным отчетным периодам. Например, регистрационные и учредительные документы, учетная политика, публикации о компании, основные договоры и т.д.