Карточка риска

Документирование идентификации и оценка выявленного риска существенного искажения производится в форме Карточка риска.

Откройте карточку риска одним из способов:

• В форме Риски установите курсор мыши на необходимом риске. В панели инструментов нажмите на кнопку Карточка. Откроется карточка выбранного риска.

• Откройте одну из следующих форм:

  • Карточка строки отчетности
  • Карточка процедуры
  • Карточка операции
  • Карточка средства контроля

  Перейдите на вкладку Риски и нажмите на кнопку Карточка.

Карточка риска. Общая информация

×

Новое в версии 8.4. Документирование оценки рисков по МСА 315. Модуль Операции

Задокументируйте предпосылки по риску и факторы риска. Откройте карточку риска и перейдите на вкладку Оценка. Нажмите на пиктограмму Изменить в соответствующем поле: предпосылки, факторы риска.

Оценка риска Признание выручки

×

Задокументируйте оценку риска. Откройте карточку риска и перейдите на вкладку Оценка. Нажмите на пиктограмму Изменить в одном из полей: Вероятность риска, Размер искажения, Неотъемлемый риск, Риск средство контроля, РСИ, Оценка риска. Откроется форма Оценка риска.

Документирование оценки риска

×

Вероятность риска	Приводится вероятность риска в интервале от 1 до 100 процентов. Требование по документированию вероятности риска установлено в п. 31 МСА 315. МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения При оценке неотъемлемого риска аудитор применяет профессиональное суждение для определения значимости сочетания вероятности и величины искажения (A208 МСА 315) Для удобства установления значения вероятности риска предусмотрен выпадающий список со значениями справочника Шкала оценки риска. При выборе значения риска будет проставлено значение риска из столбца Максимальный критерий, %. При необходимости, данное значение может быть изменено. Шкала оценки риска ×
Размер искажения	Приводится размер искажения в интервале от 1 до 100 процентов. Требование по документированию оценки размера искажения риска установлено в п. 31 МСА 315. МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения При оценке неотъемлемого риска аудитор применяет профессиональное суждение для определения значимости сочетания вероятности и величины искажения (A208 МСА 315) Аудитор устанавливает размер искажения с учетом профессионального суждения. В качестве критерия оценки можно использовать следующий подход: Размер искажений превышает величину рабочей существенности Значение может находиться в интервале от 91 до 100 % Размер искажений меньше явно незначительных искажений Значение может находиться в интервале от 1 до 10 % Другие величины искажений Значение может находиться в интервале от 11 до 90 % с учетом профессионального суждения аудитора
Неотъемлемый риск (предварительный)	Рассчитывается как функция вероятности риска и размера искажения. Поле приводится в режиме отображения рассчитанного значения. МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения При оценке неотъемлемого риска аудитор применяет профессиональное суждение для определения значимости сочетания вероятности и величины искажения (A208 МСА 315)
Влияние факторов риска	При необходимости приводится влияние факторов риска на анализируемый риск (п. 19 МСА 315). Поле заполняется значением от 0,1 до 5. По умолчанию установлено значение 1. 1 - факторы не оказывают влияние < 1 - снижение риска > 1 - увеличение риска Обратите внимание ... аудитор не обязан документировать каждый фактор неотъемлемого риска, который был принят во внимание в ходе выявления и оценки рисков существенного искажения на уровне предпосылок (п. А241 МСА 315)
Влияние РСИ на уровне отчетности	При необходимости приводится влияние РСИ на уровне отчетности на анализируемый риск (п. 30 МСА 315). Поле заполняется значением от 0,1 до 5. По умолчанию установлено значение 1. 1 - факторы не оказывают влияние < 1 - снижение риска > 1 - увеличение риска
Неотъемлемый риск	Значение рассчитывается как произведение значения полей: Неотъемлемый риск (предварительный), Влияние факторов риска, Влияние РСИ на уровне отчетности. Поле приводится в режиме отображения рассчитанного значения.
Риск средств контроля	Приводится риск средств контроля на основании профессионального суждения аудитора в интервале от 1 до 100 процентов. Требование п. 34 МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения Если аудитор планирует тестирование операционной эффективности средств контроля, он должен оценить риск средств контроля. Если аудитор не планирует тестирование операционной эффективности средств контроля, его оценка риска средств контроля должна быть такой, чтобы оценка риска существенного искажения соответствовала оценке неотъемлемого риска (см. пункты A226 - A229). Иными словами, если аудитор не планирует оценивать риск средств контроля, то он признается максимальным (значение 100). При нажатии на кнопку Рассчитать будет рассчитано значение при выполнении следующих условий: По риску задокументированы средства контроля Средства контроля внедрены (в поле Внедрено карточки средства контроля приведено значение да) По внедренным средстам контроля аудитором проведена оценка риска средств контроля (заполнено поле Риск контроля карточки средств контроля) Если по риску задокументировано несколько средств контроля, соответствующих вышеприведенным условиям, то риск средств контроля рассчитывается как среднее значение с учетом важности контроля каждого средства контроля (поле Важность контроля в карточке средства контроля)
Риск существенного искажения (РСИ)	РСИ рассчитывается как функция неотъемлемого риска и риска средств контроля.
Оценка риска	Приводится информация, выявлен ли риск и является ли анализируемый риск значительным. Требование по оценке значительности риска установлена п. 22 МСА 315, п. 32 МСА 315, п. А10 МСА 315.

На вкладке Средства контроля карточки риска приводятся средства контроля, которые использует или может использовать аудируемое лицо для снижения риска.

Средства контроля по выявленному риску

×

Добавление средства контроля

При нажатии на пиктограмму Добавить откроется Мастер добавление риска.

При двойном клике по строке со средством контроля будет открыта карточка средства контроля. Оценка средства контроля производится в карточке средства контроля.

На вкладке Операции карточки риска приводятся виды операций, на оказывает влияние текущий аудиторский риск. Связь операции с риском также устанавливается на вкладке Риски карточки операции.

Связь операции с риском устанавливается на вкладке Риски карточки операции.

При двойном клике по строке с операций будет открыта карточка операции.

В панели инструментов на вкладке Процедуры карточки процедуры нажмите на кнопку Добавить. Добавление аудиторской процедуры производится в мастере Добавление процедур.

Карточка риска. Процедуры по риску

×

Выполните процедуры проверки по существу в ответ на значительные риски. Документирование проведения аудиторской процедуры производится в форме Карточка процедуры.

Процедуры в ответ на выявленный риск

×

На вкладке Источник приводятся данные об источнике информации об анализируемом риске.

Источник получения информации о риске

×

В качестве источника информации о риске можно добавить ссылку на:

• файл рабочего документа
• аудиторскую процедуру
• файл нарушения
• выявленное нарушение
• файл в разделе "Постоянный файл"

Ссылка на источник информации по риску добавляется методом Drag & Drop (перетаскивание значений).

Изменение стадии производится нажатием в панели инструментов карточки текущего риска на соответствующие кнопки: Принять, Выполнено, Отклонить выполнение, Перенести выполнение. Состав кнопок зависит от текущей стадии рассмотрения риска и роли пользователя в проекте по аудиту.

Кнопки для изменения стадии

×

По результатам оценки риска из карточки риска формируются и сохраняются как рабочие документы следующие отчеты:

Карточка риска

По риску приводится следующая информация: Содержание риска и раздел аудита Исполнитель по риску Стадия оценки риска Неотъемлемый риск Риск средств контроля Риск существенного искажения (РСИ) Средства контроля, применяемые для снижения вероятности реализации риска Процедуры в ответ на оцененный риск Выявленные нарушения в результате оценки риска Результаты обзорной проверки оценки риска Результаты оценки риска Вывод по результатам оценки риска Отчет Карточка риска ×

См. также

Средства контроля

Мастер добавления средств контроля

Аудиторские риски

Бесплатные обучающие вебинары по IT Audit Ответим на вопросы действующих и потенциальных пользователей. Покажем работу программы и рабочие документы по МСА. Записаться на вебинар по программе IT Audit