Карточка операции

Документирование проведения проверки вида операции производится в форме Карточка операции.

В форме Операции установите курсор мыши на необходимой операции. В панели инструментов нажмите на кнопку Карточка. Откроется карточка выбранной операции.

Карточка операции. Общая информация

×

Бесплатные обучающие вебинары по IT Audit Ответим на вопросы действующих и потенциальных пользователей. Покажем работу программы и рабочие документы по МСА. Записаться на вебинар по программе IT Audit

Наименование	Приводится наименование операции / остатка по счету. Наименование операции может быть изменено. Для изменения наименования в ручном режиме, нажмите на пиктограмму Изменить. В открывшейся форме Операция внестие необходимые изменения. Для изменения наименования операции на основании значения справочника и связывания текущей операции с операцией из методики аудита, откройте в проекте по аудиту типовую методику и перейдите на вкладку Операции. Выберите необходимую операцию и методом Drag & Drop перетащите строку в поле с наименованием операции в форме Карточка операции. Связывание текущей операции с операцией из методики аудита производится с целью последующего добавления рекомендованных в методике аудита процедур, рисков и средств контроля по операции.
Счет (Дебет, Кредит)	Информация о корреспонденции счетов по операции или сальдо по счету.
Сумма	Сумма операции (остатка по счету). Сумма рассчитывается по модулю.
Отчетность	При необходимости приводится строка отчетности. Таким образом приводится строка отчетности, на которую оказывает влияние анализируемая операция (остаток по счету). Устанавливается связь между операций и строкой отчетности. Если по операции будет внесена строка отчетности, то при заполнении поля Существенность значение существенности будет автоматически вставлено из выбранной формы отчетности
Исполнитель	Исполнитель из состава аудиторской группы по текущей процедуре. Закрепление исполнителя по нескольким операциям производится в форме Операции (пункт Еще / Назначить исполнителя.
Ассистент	Закрепление операции за ассистентом. Закрепление исполнителя по нескольким операциям производится в форме Операции.
Стадия	Поле заполняется автоматически при изменении пользователем стадии выполнения операции. Изменение стадии производится нажатием в панели инструментов карточки текущей операции на соответствующие кнопки: Принять, Выполнено, Отклонить выполнение, Перенести выполнение См. Изменение стадии проверки операции
Значительность	Оцените значительность анализируемой операции Требование пп. (k) п. 12 МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения значительный вид операций, остаток по счету или значительное раскрытие информации - вид операций, остаток по счету или раскрытие информации с одной или несколькими соответствующими предпосылками (в отношении которой, для которой есть одна или более соответствующие предпосылки);
Существенность	Внесите информацию о существенности анализируемой операции. При создании операции сравнивается сумма операции (остатка по счету) и существенность для финансовой отчетности. Если сумма операции (сальдо) равна или превышает существенность (поле "Существенность для финансовой отчетности"), то устанавливается значение "существенная операция". Требование п. 36 МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения Виды операций, остатки по счетам и раскрытие информации, которые не считаются значительными, но являются существенными В отношении существенных видов операций, остатков по счетам или раскрытия информации, которые не были определены как значительные виды операций, остатки по счетам или раскрытие информации, аудитор должен оценить, является ли такое определение по-прежнему обоснованным (см. пункты A233 - A235). Для целей данного МСА и пункта 18 МСА 330 виды операций, остатки по счетам или раскрытие информации являются существенными, если можно обоснованно предположить, что их пропуск, искажение или затруднение понимания информации по ним могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности в целом (п. A233 МСА 315).
Допустимое искажение	При проведении аудиторской выборки внесите допустимое искажение. Порядок заполнения поля приведен на разделе Выборка.
Ожидаемое искажение	При проведении аудиторской выборки внесите ожидаемое искажение. Порядок заполнения поля приведен на разделе Выборка.
Вывод	Приводятся выводы по результатам проверки операции. Порядок заполнения поля Вывод.

Для изменения общей информации по операции в соответствующем поле карточки операции нажмите на кнопку Изменить. В открывшейся форме Операция внесите необходимые изменения.

Изменение общей информации по операции

×

На вкладке Процедуры карточки операции приводится информация об аудиторских процедурах, которые запланированы для проверки операции. Приведенные аудиторские процедуры автоматически включаются в План аудита.

Процедуры по видам операций

×

• Откройте карточку операции и перейдите на вкладку Риски.
  

  Оценка рисков по операции

  ×
• В панели инструментов на вкладке Риски нажмите на кнопку Добавить. Откроется форма Добавление рисков.

  Добавление рисков производится в мастере Добавление рисков.

  Внесенные риски будут приведены в таблице формы Риски. Также выбранные риски по операции будут приведены на вкладке Операции карточки риска. Таким образом, устанавливается связь между операцией с рисками. На основании оцененных рисков в карточке риска производится формирование плана аудита (процедуры в ответ на оцененные риски).
• Для внесения процедур в ответ на оцененные риски на вкладке Риски нажмите на кнопку Карточка. Будет открыта карточка риска для добавления аудиторских процедур на вкладке Процедуры.

• Откройте карточку операции и перейдите на вкладку Средства контроля.
  

  Средства контроля по операции

  ×
• В панели инструментов на вкладке Средства контроля нажмите на кнопку Добавить. Откроется форма Добавление средств контроля.

  Добавление средств контроля производится в мастере Добавление средств контроля.

  Внесенные средства контроля будут приведены в таблице формы Средства контроля. Также выбранные средства контроля по операции будут приведены на вкладке Операции карточки средства контроля. Таким образом, устанавливается связь между операцией и средствами контроля.
  Обратите внимание

  Поддерживается возможность установления связи операции и средства контроля Drag & Drop путем перетаскивания средства контроля из формы Средства контроля на вкладку Средства контроля карточки операции
• Для внесения процедур в ответ на оцененные риски на вкладке Риски нажмите на кнопку Карточка. Будет открыта карточка риска для добавления аудиторских процедур на вкладке Процедуры.

Изменение стадии производится нажатием в панели инструментов карточки текущей операции на соответствующие кнопки: Принять, Выполнено, Отклонить выполнение, Перенести выполнение. Состав кнопок зависит от текущей стадии операции и роли пользователя в проекте по аудиту.

Кнопки для изменения стадии

×

Если при создании операции не использовалась типовая операция, то операцию можно в последующем сопоставить с типовой операцией. Сопоставление с типовой операцией позволяет использовать рекомендуемые в методике аудита риски, процедуры и средства контроля.

Для установления связи новой операции с операцией из методики, выполните следующие действия:

• Откройте на редактирование карточку операции. На вкладке Общая информация в поле с наименованием операции процедуры нажмите на пиктограмму Изменить.
• В поле с наименованием операции открывшейся формы Операция нажмите на пиктограмму ... Привязать типовую операцию. Откроется форма Выберите типовую операцию.
  

  Изменение общей информации по операции

  ×
• В открывшейся форме выберите типовую операцию и нажмите на кнопку ОК.

Альтернативный способ изменения наименования новой операции и настройки связи с типовой операций

• Откройте из проекта по аудиту типовую методику аудита.
• В форме Типовая методика перейдите на вкладке Операции и выберите необходимую операцию.
• Методом Drag & Drop перетащите наименование типовой операции из формы Типовая методика в текстовое поле с наименованием операции в форме карточка операции. Наименование операции будет заменено на наименование типовой операции и установлена связь между операций и типовой операцией.

После выполнения вышеприведенных действий будет доступна возможность использовать настройки типовой операции с рисками, процедурами и средствами контроля.

По результатам документирования проверки операции из карточки операции формируются и сохраняются как рабочие документы следующие отчеты:

См. также

Виды операций

Мастер создания операции

Аудиторская выборка

Бесплатные обучающие вебинары по IT Audit Ответим на вопросы действующих и потенциальных пользователей. Покажем работу программы и рабочие документы по МСА. Записаться на вебинар по программе IT Audit