Комплект рабочих документов для документирования ВКД СРО ААС

На данной странице приведено ограниченное количество РД из программы IT Audit, минимально требующихся для документирования ВКД СРО ААС. Требуемые при ВКД процедуры и РД автоматически добавляются в проект при работе с модулем Мастер настройки / выполнения проекта по аудиту

Созданные или внесенные в программу IT Audit рабочие документы и аудиторские процедуры одной кнопкой выгружаются в папки, соответствующие структуре проекта, в исходном формате docx, xlsx. Прикрепленные к проекту файлы в ином формате (например, pdf) выгружаются в том же виде.

Выгрузка файлов

×

При необходимости предоставления документов для ВКД в формате pdf предусмотрен бесплатный инструмент для групповой конвертации всех файлов по проекту в pdf из форматов docx, xlsx. В каталоге проекта выбирается каталог верхнего уровне и программа автоматически конвертирует файлы в pdf.

Дополнительные способы ускорения заполнения РД

В программе IT Audit содержится комплект РД по МСА. Все документы формируются в текстовом и табличном редакторе. В рабочие документы подставляются переменные и данные бухгалтерского учета (проводки, сальдо, данные ОСВ, отчетности и т.д.). Большая часть документов содержит варианты ответов при заполнении РД.

Предусмотрено групповое заполнение РД (одной кнопкой заполняются десятки документов). В документах имеются ссылки на другие документы и файлы - перекрестные ссылки.

Ссылка на процедуры в проекте

×

Дополнительно аудиторская компания может самостоятельно ускорить подготовку РД следующими способами:

• На базе типового комплекта РД сделать свои настройки в документах и создать типовой проект. Например, дополнить значениями по умолчанию наиболее часто встречающиеся по вашим клиентам варианты ответов. Данные изменения можно сделать в тестовом проекте. Потом данный проект выгружается и становится эталонным (типовым) проектом. Новые проекты можно создавать на базе ранее созданного типового проекта.
• На базе типового комплекта от разработчиков программы и имеюшихся наработок РД с использованием модуля Методолог создать собственный комплект процедур и РД. В зависимости от объема вносимых изменений, данная работа может занять 1-2 недели. Зато потом все аудиторы организации будут быстро и удобно заполнять РД, которые им знакомы. Это позволит сэкономить десятки и сотни часов. Как показывает практика, скорость заполнения РД в программе IT Audit на несколько порядков быстрее ручных способов заполнения РД.

Минимальные требования к комплекту РД для прохождения ВКД в СРО ААС

Выдержка из РД 18 "Документирование внешней проверки" комплекта документов для прохождения контроля деятельности ААС Содружество.

Часть 2. Документирование по МСА

№ п/п	Требование по документированию	Пример процедуры / РД в IT Аудит
1.	Аудиторское заключение и проаудированная бухгалтерская (финансовая) отчетность, копия, заверенная объектом ВККР (МСА 700, п. 20)	В методику программы встроены шаблоны аудиторского заключения. Доступна возможность использования собственных шаблонов АЗ. При подготовке АЗ вне программы, предусмотрена возможность хранения файлов любых документов, включая аудиторское заключение.
2.	Копия доверенности (иного документа), подтверждающая права на подписание аудиторского заключения лицом, не являющимся руководителем организации	Модуль Документы позволяет встраивать шаблоны и заполнять по шаблону любые документы, относящиеся к деятельности аудиторской организации, но напрямую не связанных с проектом по аудиту. При регулярной выдаче подобных доверенностей целесообразно использовать модуль Документы. Если выдача подобных доверенностей носит разовый характер, то шаблон доверенности можно создать в методике аудита или прикреплять в аудиторский проект уже готовый файл документа.
3.	Запрос клиенту на доступ к информации предыдущего аудитора (МСА 300)	Предусмотрен Запрос клиенту на доступ к информации предыдущего аудитора. Другие запросы по МСА приведены на странице Запросы по МСА
4.	Запрос предыдущему аудитору от предполагаемого аудитора с примерным вариантом ответа (МСА 300)	Предусмотрен РД Запрос предшествующему аудитору с шаблоном ответа. Другие рабочие документы по первой проверке аудируемого лица размещены на странице Первая проверка
5.	Протокол проведения обзора рабочих документов предыдущего аудита (МСА 300)	Предусмотрен РД Протокол встречи и обзора рабочих документов предшествующего аудитора, Изучение РД предшествующего аудитора (раздел аудита). Другие рабочие документы по первой проверке аудируемого лица размещены на странице Первая проверка аудируемого лица
6.	Заявление о независимости аудитора (КПЭА, МСКК 1, МСК 1)	Предусмотрены РД Соблюдение Кодекса этики, Подтверждение независимости аудиторской компании, Подтверждение независимости членов аудиторской группы (на момент принятия на обслуживания и на момент выдачи аудиторского заключения).
7.	Программа принятия новых клиентов на обслуживание. Программа продолжения сотрудничества с постоянными клиентами (КПЭА, МСКК, МСК 1)	Предусмотрен РД Принятие на обслуживание, Протокол встречи с сотрудниками аудируемой организации В рамках требований п. 1 ч. 1 ст. 7 закона 115-ФЗ по идентификации клиента, представителя клиента и бенефициарного владельца предусмотрены РД Анкета юридического лица, Анкета физического лица, Список бенефициаров организации
8.	Письмо-соглашение об условиях аудиторского задания (МСА 210)	Предусмотрен РД Письмо-соглашение об условиях аудиторского задания
9.	Договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (МСА 210)	Предусмотрен РД Договор на выполнение задания Учитывая, что условия договора зачастую носят индивидуальный характер, аудиторской компании целесообразно встроить свой шаблон договора с использованием модуля Методолог или Документы
10.	Ключевые элементы понимания деятельности аудируемого лица (организации) и его окружения (МСА 315)	Ключевые элементы понимания деятельности аудируемого лица (организации) и его окружения (МСА 315) документируются в РД Оценка риска существенного искажения (РСИ) на уровне отчетности
11.	Описание элементов системы внутреннего контроля аудируемого лица (МСА 315)	Предусмотрено несколько РД: Изучение контрольной среды аудируемого лица Изучение системы оценки рисков аудируемым лицом Изучение системы оценки рисков аудируемым лицом Изучение контрольных процедур аудируемого лица Изучение мониторинга средств контроля аудируемого лица Анализ применяемой предприятием автоматизированной системы учета
12.	Обшая стратегия аудита (МСА 300)	Предусмотрен РД Общая стратегия аудита
13.	Общий план аудита (МСА 300)	Предусмотрен РД Общий план аудита Дополнительная информация по документированию аудиторских процедур и формированию отчетов приведена на странице План аудита и в Справке Также предусмотрен РД План аудита по разделам
14.	Оценка рисков существенного искажения отчетности (МСА 315, МСА 330)	Предусмотрено несколько РД: Реестр выявленных рисков Отчет Журнал рисков × Процедуры по рискам Отчет Процедуры по рискам × Документирование оценки риска Документирование оценки риска ×
15.	Документирование существенности (МСА 320)	Предусмотрено несколько РД: Расчет уровня существенности Документирование профессионального суждения при расчете уровня существенности Информация о пересмотре уровня существенности Дополнительная информация приведена на странице Расчет существенности и в Справке
16.	Контрольный лист тестирования средств контроля (МСА 330)	Предусмотрен РД "Тестирование средства контроля"
17.	Документирование выявления претензий, исков и судебных разбирательств (МСА 501)	РД Запрос о судебных делах и претензиях, Информация о судебных разбирательствах, претенциях и исполнительных производствах, Исковая (претензионная) работа с контрагентами
18.	Аудиторские доказательства в отношении существования и состояния запасов: присутствие на инвентаризации / альтернативные процедуры (МСА 501)	РД Изучение порядка регистрации и проведения инвентаризации, Оценка значимости активов и обязательств, Наблюдение за инвентаризацией аудируемого лица, Проверка полноты проведения инвентаризации активов, Результаты выборочной инвентаризации активов
19.	Аудиторские доказательства в отношении сравнительной информации в БФО (МСА 510, 710)	РД Проверка сопоставимых показателей и сравнительной финансовой отчетности
20.	Документирование аналитических процедур (МСА 520)	Примеры некоторых РД по аналитическим процедурам: Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности (данные за 3 года) Сравнение данных ОСВ и загруженных проводок (сальдо) Аналитические процедуры по существу по основным разделам аудита (например, Анализ динамики объемов продаж и списания товаров, Анализ динамики объемов продаж и приобретения товаров, Сопоставление выручки прогнозному плану, Анализ рентабельности продаж МПЗ Анализ объема закупки товаров и объема продаж × Анализ операций в разрезе аналитики учета, например "Анализ расходов по статьям". Анализ расходов по статьям (аналитическая процедура) × Оценка и результаты выполнения аналитической процедуры Итоговые аналитические процедуры (Аналитические процедуры, способствующие формированию общего вывода) (процедуры проводятся ближе к окончанию аудита)
21.	Документирование выборки (МСА 530)	По загруженным проводкам / остаткам формируется аудиторская выборка (статистическая, нестатистическая). В РД выгружается Перечень отобранных для проверки записей (проводки, остатки) Образец бланка документа по проводкам × Расчетная информация по результатам статистической выборки выгружается в РД Отчет по результатам выборочного исследования Отчет по результатам выборочного исследования ×
22.	Аудиторские доказательства по оценочным значениям (МСА 540)	Предусмотрены РД Запрос относительно оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов, Проверка точности расчета и полноты раскрытия оценочных значений в финансовой отчетности, Оценка рисков по оценочным значениям
23.	Документирование аудиторских процедур по связанным сторонам (МСА 550)	РД Запрос о предоставлении информации о связанных сторонах, Связанные стороны, Проверка операций со связанными сторонами
24.	Аудиторские доказательства в отношении СПОД (МСА 560)	РД Запрос относительно событий после отчетной даты, Обзор событий после отчетной даты
25.	Документирование проверки качества выполнения задания (МСКК 1)	РД Контроль качества выполнения задания, Оценка аудиторских доказательств
26.	Письмо-представление (МСА 580)	Предусмотрен РД Запрос письма – представления руководства и Письмо-представление
27.	Перечень неисправленных искажений (МСА 450)	В программе предусмотрен отчет по нарушениям, которые влияют на отчетность - Влияние нарушений на отчетность. При подготовке отчета можно установить фильтр для выгрузки неисправленных нарушений. Программа позволяет обобщить влияние нескольких нарушений на строку отчетность и подготовить альтернативную отчетность. Отчет сохраняется в файле Excel как рабочий документ. Влияющие нарушения на отчетность ×
28.	Контрольный лист проверки отчетности (МСА 220)	Предусмотрено несколько РД: Оценка раскрытия информации в финансовой отчетности Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности Проверка точности формирования бухгалтерской отчетности. По каждому разделу предусмотрен РД Сверка данных ФБО с данными бухгалтерского учета Проверка правильности переноса остатков на начало отчетного периода
29.	Документирование информационного взаимодействия с ЛОКУ (МСА 260, 265)	Предусмотрено несколько РД: Запрос о предоставлении информации о ЛОКУ Обсуждение и информирование ЛОКУ на этапе планирования Обсуждение и информирование ЛОКУ на этапе завершения аудита Протокол встречи с ЛОКУ на этапе завершения задания
30.	Итоговый меморандум (МСА 220)	РД Итоговый меморандум
31.	Аудиторское заключение с БФО за предыдущий год	Предусмотрена возможность хранения файлов любых документов, включая аудиторское заключение и БФО.
32.	Документирование правомерности применения руководством принципа непрерывности деятельности (МСА 570)	Предусмотрено несколько РД: Расчет финансовых коэффициентов Запрос о непрерывности деятельности аудируемого лица Оценка допущения непрерывности деятельности

Посмотреть основные возможности IT Audit. Последовательность работы