Управленческий анализ выполнения аудиторского проекта

В программе IT Audit обобщается значительный объем информации о выполнении проектов по аудиту. По внесенной информации формируются необходимые управленческие отчеты по аудиторскому проекту.

График проверок и состав группы

С целью удобства планирования проверки и отслеживания выполнения сроков обязательств по выпуску аудиторского заключения презназначен отчет График проверок и состав группы. Данные по проектам выгружаются по дате начала выполнения задания.

Для нагладного представления последовательности проведения проверок в программе IT Audit предусмотрена возможность формирования диаграммы Ганта.

Для оценки выполнения проекта по аудиту одновременно по нескольким проектам предназначен отчет Анализ выполнения аудиторских проектов.

Отчет формируется по нескольким проектам, соответствующих условиям фильтрации. Наряду с информацией о контрагенте и проекте приводится информация о плановой и фактической дате выполнения процедур, выпуска заключения, информация о выполненных процедурах и проверенных операциях, включая процент выполнения от общего количества.

В индивидуальном порядке отчет может быть доработан для его автоматического формирования и направления по расписанию руководителю аудиторской фирмы, партнеру. Например, руководитель может периодически получать на электронную почту отчет о выполнении аудиторских проектов.

Для просмотра укрупненной информации о ходе выполнения проекта по аудиту предназначен отчет Карточка проекта по аудиту. В программе IT Audit можно отобрать необходимые проекты по фильтру (например, по руководителю заданию) и в одном файле Excel сформировать отчеты сразу по нескольким проектам (каждый проект на отдельной вкладке / таблице Excel-файла).

В отчете по проекту приводятся основные данные по проекту, включая: аудируемое лицо, состав группы, существенность по проекту, плановые и фактические даты завершения выполнения аудиторских процедур и выпуска аудиторского заключения.

Укрупненная информация по проверке

Приводится общее количество запланированных аудиторских процедур, операций, выявленных рисков, задокументированных средств контроля и выявленных нарушений, а также % их выполнения. Информация приводится в разрезе данных, по которым проведена надзорная проверка руководителем задания и контроль качества.

Информация по аудиторским процедурам

Приводится обобщенная информация об аудиторских процедурах по каждому разделу проверки, включая: общее количество процедур; количество выполненных процедур; % выполнения; количество процедур, в отношении которых проведена надзорная проверка руководителем задания и контроль качества.

Подробная информация о ходе выполнения процедур, подготовленных рабочих документах, сделанных выводах приводится в отдельном отчете "Выполнение процедур". Данный отчет формируется по необходимому аудиторскому проекту.

Для документирования информации о надзорной проверке руководителем задания предназначен рабочий документ "Надзорная проверка по процедурам"

Информация по видам операций

В программе IT Audit проводки, остатки по счетам можно объединять по видам операций. Данные по строкам отчетности можно детализировать по видам операций.

В международных стандартах аудита (МСА) используется термин "виды операций":

• МСА 320 "Существенность при планировании и проведении аудита"
• МСА 510 "Аудиторские задания, выполняемые впервые: остатки на начало периода"
• МСА 315 (пересмотренный) "Выявление и оценка рисков существенного искажения"
• МСА 300 "Планирование аудита финансовой отчетности"
• МСА 500 "Аудиторские доказательства"
• МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски"
• МСА 505 "Внешние подтверждения"

В отчете по проектам приводится обобщенная информация по видам операций, включая: общее количество проверяемых операций, остатков по счетам; количество операций, по которым проверка завершена; % выполнения; количества операций, в отношении которых проведена надзорная проверка и контроль качества.

Т.е. можно быстро проанализировать, какой объем операций и остатков по счетам проверен.

Информация по результатам проверки отчетности

По аудируемой отчетности формируется отчет, в котором по каждой строке отчетности приводится следующая информация:

• Наименование и сумма по строке отчетности
• Альтернативное значение, которое рассчитывается по результатам документирования выявленных нарушений
• Аудитор, ответственный за проверку строки
• Текущая стадия по проверке строки
• Значимость строки отчетности
• Вывод аудитора по результатам проверки строки

По данным проектов на аудит формируется отчет Реестр выданных аудиторских заключений приводится необходимая информация, используемая для подготовки Анкеты внешнего контроля качества работы аудиторской организации СРО ААС (Таблица 4.1 АЗ). Данные по проектам выгружаются по фактической дате выпуска аудиторского заключения.

Другие статьи

Перекрестные ссылки в рабочих документах аудитора

Каталог запросов. Предоставление документов аудируемым лицом

Организация работы аудиторской компании в дистанционном режиме