Автоматизация аудита по МСА
Оценка средств контроля по МСА
Требование п. 13 МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения
При получении понимания значимых для проводимого аудита средств контроля аудитор должен проанализировать их структуру и с помощью дополнительных процедур, помимо направления запросов персоналу организации, установить, внедрены ли они на практике
Требование п. 15 МСА 330 Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски
Если аудитор планирует полагаться на средства контроля за тем или иным риском, который он определил как значительный, аудитор должен протестировать эти средства контроляв текущем периоде
Содержание страницы
Открытие карточки средства контроля
Откройте карточку средства контроля одним из способов:
-
В форме Средства контроля установите курсор мыши на необходимом средстве контроля. В панели инструментов нажмите на кнопку
Карточка. Откроется карточка выбранного средства контроля.
-
Откройте одну из следующих форм:
Перейдите на вкладку Средства контроля и нажмите на кнопку
Карточка.
×
![]()
Обратите внимание
По умолчанию в карточке отображаются только основные вкладки ("Общая информация"). Открытие других вкладок производится при выборе в пункте Еще нужной вкладки. В упрощенной версии программы (Easy) пункт "Еще" и выбор не основных вкладок не доступен
Вкладка Общая информация
| Раздел аудита | Раздел аудита, к которому относится текущее средство контроля |
| Исполнитель |
Исполнитель из состава аудиторской группы по текуму риску.
Закрепление исполнителя по нескольким средствам контроля производится в форме Средства контроля.
|
| Стадия |
Поле заполняется автоматически при изменении пользователем стадии документирования средства контроля. Изменение стадии производится нажатием в панели инструментов карточки текущего средства контроля на соответствующие кнопки: Принять, Выполнено, Отклонить выполнение, Перенести выполнение
|
| Предпосылки |
Приводятся предпосылки отчетности, которые подтверждаются при выполнении средства контроля
|
| Разработано |
Приводится информация о разработано ли средство контроля для эффективного снижения риска существенного искажения на уровне предпосылок (п. 26 МСА 315)
|
| Внедрено |
Приводится информация о внедрении средства контроля (п. 26 МСА 315)
|
| Тестирование контроля |
Устанавливается признак: Да или Нет. При установке значения "нет", недоступна возможность установления риска контроля и важности контроля.
Требование п. 34 МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения
Если аудитор планирует тестирование операционной эффективности средств контроля, он должен оценить риск средств контроля.
|
| Риск средств контроля |
Приводится оценка аудитором риска средства контроля в процентах. По умолчанию проставляется значение 100 (максимальный риск в справочнике Шкала оценки риска.
Оценка риска средств контроля доступна при установке в поле Тестирования контроля значения да.
При оценке РСИ в карточке риска максимальный риск соответствует оценке неотъемлемог риска (п. 34 МСА 315).
Требование п. 34 МСА 315 Выявление и оценка рисков существенного искажения
Если аудитор планирует тестирование операционной эффективности средств контроля, он должен оценить риск средств контроля. Если аудитор не планирует тестирование операционной эффективности средств контроля, его оценка риска средств контроля должна быть такой, чтобы оценка риска существенного искажения соответствовала оценке неотъемлемого риска (см. пункты A226 - A229).
|
| Важность контроля |
Приводятся сведения о важности контроля в интервале от 1 до 10. Если все средства контроля равноценны, то используется устанавливаемое по умолчанию значение 1. Значение больше 1 может устанавливаться для учета веса средства контроля при расчете поля Риск средств контроля в карточке риска. При расчете учитываются средства контроля, по которым в поле Внедрено установлено значение да
Оценка важности контроля доступна при установке в поле Тестирования контроля значения да.
|
| Значимость |
Приводится информация, является ли анализируемое средство контроля значимым.
|
| Вывод |
Приводятся выводы по результатам рассмотрения средства контроля из справочника Выводы аудитора
Например, аудитор может написать вывод Тестирование операционной эффективности средств контроля не планируется
|
×
![]()
×
![]()
Для документирования тестирования средства контроля аудитор создает необходимую аудиторскую процедуру и вносит ее на вкладку Процедуры карточки средства контроля. Собранные аудиторские доказательства и выводы относительно операционной эффективности соответствующего средства контроля хранятся в карточке процедуры.
