Рабочие документы аудитора
Методика аудита программы IT Audit содержит более 500 шаблонов рабочих документов аудитора по основным разделам аудита.
Групповое создание рабочих документов
В программе IT Audit предусмотрена возможность группового создания рабочих документов. Например, можно выбрать необходимые процедуры (например, Запросы аудируемому лицу, Внешние подтверждения и т.д.) и запустить групповое создание документов. Буквально за несколько секунд будут созданы десятки необходимых рабочих документов.
1. Шаблоны рабочих документов, заполняемые данными бухгалтерского учета (проводки, сальдо)
Программа IT Audit позволяет удобно заполнять рабочие документы аудитора данными бухгалтерского учета. Данная возможность позволит снизить время на документирование выполняемых аудиторских процедур.
Перед заполнением рабочих документов данными бухгалтерского учета, данные загружаются из программы 1С (несколько способов) и файла Excel
В рабочий документ выгружаются данные бухучета (дата операции, сумма, корреспонденция, содержание операции, аналитика (субконто) и т.д.), которые отобраны при проведении:
- нестатистической выборки, включая сплошную проверку отобранных операций
- статистической аудиторской выборки
В рабочие документы аудитора могут быть вставлены как уже проверенные записи, так и операции, по котором требуется подобрать документы для проверки.
По результатам проведения статистической выборки в рабочий документ будут выгружены:
- записи, отобранные статистическим методом (монетарная или собственно-случайная выборка)
- ключевые (специфические) элементы
- элементы, превышающие уровень существенности
1.1. Общие шаблоны для заполнения данными бухучета: проводки, сальдо
По загруженным данным бухгалтерского учета (проводки, сальдо) заполняются рабочие документы следующими данными:
- дата, сумма операции, корреспонденция
- номер и дата документа, содержание операции
- аналитика (субконто) 1, 2 и 3 уровня по дебету и кредиту
- признак совокупности, которой принадлежит операции (например, статистическая, нестатистическая выборка и т.д.)
- содержание выявленного нарушения, задокументированное в программе аудитором
1.2. Индивидуальные шаблоны для заполнения данными бухучета, учитывающие особенность аудиторской процедуры
В методику проверки программы IT Audit включены шаблоны рабочих документов, учитывающие особенность проводимой процедуры. Например, в рабочем документе по аудиторской процедуре "Проверка на предмет своевременности отражения реализации МПЗ" дополнительно предусмотрены следующие поля:
- условие перехода права собственности
- дата отражения реализации по данным аудитора
- вывод аудитора о правильности оформления документов
При необходимости в рабочий документ могут быть добавлены дополнительные столбцы, учитывающие особенности проверяемых данных. Столбцы добавляются как в обычном табличном редакторе Excel. Если аудитор не планирует заполнять предложенные поля, они могут быть удалены.
2. Шаблоны документов, при заполнении которых не используются данные бухгалтерского учета
В программе IT Audit более 300 шаблонов рабочих документов, при заполнении которых не используются данные бухчета. Это разнообразные документы по планированию, запросы, анкеты, завершению аудита и т.п. При необходимости аудиторская компания может самостоятельно встроить в программу собственные шаблоны документов, в том числе и рекомедованные СРО.
Рабочие документы по документированию аудиторской выборки
В программе предусмотрена возможность подготовки рабочих документов аудитора по результатам проведения выборочного исследования. Для подтверждения проведения аудиторской выборки формируется рабочий документ аудитора, содержащий статистические данные о проверенной совокупности и генеральной совокупности.
"Перекрестные ссылки" в рабочих документах
В программе IT Audit реализованы "перекрестные ссылки" в рабочих документах. Например, в рабочих документах можно делать ссылки на аудиторские процедуры, файлы рабочих документов, выявленные аудиторские риски и т.д.
При нажатии на ссылку будет открыт один из типов данных:
- процедура или файл по процедуре
- нарушение или файл по нарушению
- выявленный аудиторский риск для его последующей оценки
- средство контроля с целью его оценки
При сохранении файла из программы IT Audit в качестве даты создания документов подставляется дата выполнения процедуры. Данная дата может быть изменена аудитором на необходимую дату.
Документирование выявленных нарушений при проверке данных бухгалтерского учета
При документировании аудита по загруженным данным бухгалтерского учета устанавливается отметка об отсутствии ошибок или фиксируются выявленные нарушения. Нарушение может быть выбрано из списка типовых ошибок или же внесено новое, индивидуальное нарушение. Результаты проверки операций оформляются рабочими документами аудитора.
Контроль качества подготовки рабочих документов
МСА 220 и МСКК 1 закреплена обязанность руководителя задания и контролера качества проверить аудиторскую документацию до выпуска аудиторского заключения. По результатам проверки собранных аудиторских доказательств в программе IT Аудит автоматически формируется информация о том, когда и какие рабочие документы были проверены руководителем задания и членами группы по контролю качества.
Завершение формирования файла по заданию
Предельные сроки завершения формирования файла по заданию по некоторым особым видам заданий могут устанавливаться законами или нормативными актами.
Согласно требованиям Междунарожных стандартов аудита (МСА) аудиторская организация должна установить предельные сроки формирования файла при завершении выполнения задания (п. 45, п. А54 Стандарта МСКК 1 "Контроль качества в аудиторских организациях..."). При проведении аудита предельный срок формирования файла по заданию обычно не превышает 60 дней после даты аудиторского заключения.
Хранение файлов документов аудитора
В п. А54 Стандарта МСКК 1 "Контроль качества в аудиторских организациях..." аудиторам рекомендовано сканировать оригиналы бумажных документов для последующего включения в файл по заданию.
В программе IT Аудит предусмотрена возможность хранения любых типов файлов (doc, xls, pdf, gif и т.д.) рабочих документов аудитора, включая отсканированные (сфотографированные) первичные документы клиента и документы постоянного файла.
В базу данных программы IT Audit могут быть загружены файлы:
- по процедурам (например, для хранения любых рабочих документов по результатам выполнения процедуры)
- по нарушениям (например, для хранения копий первичных документов, по которым выявлены нарушения)
Для обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов аудитора в программе предусмотрена возможность настройки прав доступа к данным аудируемого лица и сохранение всей документации по проверку.
Шаблоны рабочих документов аудитора
Методика аудита, включенная в программу IT Аудит, содержит более 400 аудиторских процедур и шаблонов рабочих документов аудитора.
Ключевой особенностью программы является возможность самостоятельно создавать свои шаблоны рабочих документов на основе файлов Word и Excel. Шаблоны рабочих документов могут быть настроены на автоматическое заполнение данным бухучета без привлечения программистов.
Групповое заполнение документов необходимой датой
В программе IT Audit предусмотрена возможность выделить необходимые процедуры (например, процедуры по разделу аудита) и установить по ним необходимую дату для формирования рабочих документов и требуемую стадию выполнения (например, "выполнено").
Выгрузка документов и файлов по проекту на аудит
Все подготовленные рабочие документы сохраняются в базе данных программы IT Audit. Предусмотрен инструмент для выгрузки рабочих документов аудитора и иных доказательств на внешний носитель.
Рабочие документы аудитора с точки зрения периода их оформления условно можно разделить на два типа:
-
рабочие документы, документирующие информацию о проверенных данных бухгалтерского учета. Такие документы целесообразно оформлять непосредственно во время проведения проверки. Подготка подобных документы после завершения проверки приводит к многократному увеличению времени, затраченного на их оформление.С помощью программы IT Audit можно за 2-3 мин. оформить рабочий документ, подтверждающий проверку данных бухучета. И ничего потом вспоминать и искать не придется. Результаты аудиторской выборки можно оформить за 10 мин.
- формальные рабочие документы, которые можно оформить после окончания проекта (международные стандарты отводят на оформление результатов аудита 2 месяца)
См. также
На каких рутинных операциях аудитор может сэкономить время, используя IT Audit?
